加拿大新移民如何做家庭税務規劃？

我們都知道，國外的税率很高。收入越高，税收越高。今天咱們來講一個重要的話題，對個體家庭來講，如何通過合理的規劃和税務籌劃，實現家庭減税和避税的目的?千萬別小看這些免税、減税、抵税、延税的邊邊角角、犄角旮旯，其實可以省出來不少税費。不以跬步，無以至千里;不積小溪，無以成江海。省錢就是賺錢，省下更多資金用到家庭成員身上，那不香嘛?接下來，我們開始學習吧，拿出小本本，開始做筆記!

一.常見可以抵收入的減税項有哪些?

減税項指，直接從收入中減去，抵扣收入，收入越高，減税的幫助越明顯。可抵收入的減税項有退休儲蓄計劃、初次購房者免税儲蓄賬户、托兒費、搬家費、工會會費、專業執照費等。

1. 註冊退休儲蓄計劃(RRSP)：掙得收入的18%，可以用於退休儲蓄計劃，每年上限30780加幣，也就是最高可抵扣30780加幣的收入。

2. 初次買房者免税儲蓄賬户(FHSA)：2023年1月1日開始，每人每年最多可以供款8000加幣，終生可以供款40000加幣。

3. 托兒費(child care expense)：7歲以下/8000加幣托兒費可以抵税，7-16歲/5000加幣。

限制，為了你能夠去工作或者做生意，把孩子托費給別人發生的費用，所以托兒費只能抵減掙得的收入(工資收入、做生意收入)，如果都是靠投資收入來生活，即使發生托兒費用，也不能抵税。而且，托兒費只能從低收入一方抵税。舉例：如果太太沒有收入，先生做生意，即使托兒費發生再高，也不能用於抵税。

4. 搬家費(moving expense): 因為工作或者學習搬家超過40km,才能用來抵税，最多可以抵税的費用不超過你新工作的收入或獎學金的額度。

5. 工會會費、專業執照費。

二.常見的頂税金(credit)有哪些?

答：不可退換的頂税金(no-refundable tax credit),指減税項的金額，乘以聯邦的基準税率15%，可以直接抵減應納税款。如果你的收入很低，沒有應納税款，頂税金不會有任何作用，税務局也不會退錢給你。簡單來説，頂税金是省錢的工具，不是賺錢的工具。

醫療費：醫療費高於淨收入的3%，花超的部分的3%，或者直接2479加幣，哪個低用哪個。這個金額X15%，就是可以抵減的納税款金額。簡單來説，醫療費花超的部分，最多可以頂税371加幣，也就是2479加幣的15%。

首次買房：夫妻二人五年以內全球沒有擁有房產，首次購房可以抵10000加幣的15%，也就是可以少交1500加幣的税。

學費：要求有T2022表，5000加幣的頂税金配額，當年可以轉給父母或配偶使用，這項可以抵扣750加幣税費。剩下的部分，可以等到自己將來有了收入，自己給自己頂税。

學生貸款利息：當年或是今後的5年可以使用

家庭辦公費用：疫情期間很多人在家辦公，也是頂税項。簡單方法一天2加幣，最多頂税500加幣封頂。

照看者頂税金：只能用於自己或者配偶的為體弱親人提供支持，最高7525加幣(2022年)，乘以15%，也就是最高1128加幣，直接頂税。

殘疾人頂税金：需要T2201表，成年人8870加幣，18歲以下最多5174加幣，乘以15%，就是頂税金額。

殘疾人改造房屋費用：65歲以上殘疾人，最多20000加幣(2022年)，乘以15%，最高頂税3000加幣。

多代人同居裝修費用：裝修目前住房，使之有獨立的單元，2023年開始，最多50000加幣，乘以15%，最高頂税7500加幣。

慈善捐款：當年或今後的5年都可以使用。

200加幣以內，頂税税率是15%;

超過200加幣的部分，頂税税率是29%。

年收入大於222222加幣/年，捐款超過這個收入，超出的部分，税率是33%。

以上只是聯邦的部分，還有省裏的頂税金，頂税税率最高可以到52%。税率越高，頂税的金額就越大。這也是很多富豪熱衷慈善捐款的原因之一，將近一半是可以直接頂税的，妥妥的名利雙收!

政治捐款：

400加幣以內：75%

400加幣-750加幣的部分：50%

750-1275部分：33.33%

1275以上的部分：0%

所以能看出來，政治捐款是鼓勵不同的人，去捐不大的數額，支持政府的工作。重在參與，而不希望財團通過鉅額捐款，來控制政客的政治觀點和導向。

大家一定要把能夠用的都用起來!

三.加拿大免税的投資工具有哪些?

如果你有餘錢進行投資的時候，應該儘可能先放到免税和延税的投資工具中。免税的投資工具主要包含：主要住宅、免税儲蓄、分紅投資型保險。

主要住宅：

第一期我們講過，海外的房產包括主要住宅和自住房。主要住宅全球可以指定一套，增值是享受免税的，主要住宅可以不是你住得最多的房子，可以指定為增值最大的那套。主要住宅只適用於加拿大的税務居民，留學生也是税務居民，關於什麼是税務居民，請參考第一期的第一集。

不過，主要住宅也有面積的限制，少於5000平米的土地屬於主要住宅的一部分，可以免税;超過5000平米的部分，增值需要上税。

免税儲蓄賬户

從2009年開始，18歲以上税務居民都可以供款。其中，2023年的額度為6500加幣。2009年至今，每人的累計額度最高為88000加幣。你存入儲蓄的錢是税後的，所以不可以再抵税。但是，這個賬户中增值的收益是可以免税的。

當然，儲蓄款隨時都可以取出，取出後額度可以重新使用。但取出後，不能在當年重新存入，否則會面臨每月1%的罰款。還有一點需要注意，有些新移民，第一次來加拿大是短登，停留1個月又回國了，隔了兩年後才長登變成税務居民。短登是不能開免税儲蓄賬户的，否則會面臨税務局罰款。還有，你如果離開加拿大變成非税務居民，也是不能往免税的儲蓄賬户供款的，否則會面臨罰款。此外，該賬户如果頻繁交易，税務局也可能會認為你濫用免税的功能，從而取消免税待遇。

分紅投資型保險，主要分為分紅保險和萬通式保險。分紅保險是專業人士打理，保本不虧。萬通保險有100多種，投資人自由選擇自負盈虧。可以盈利很高，超過分紅保險，同時也可能虧損。

如果你有餘錢進行投資的時候，應該儘可能先放到免税和延税的投資工具中。延税的投資工具，包括註冊退休儲蓄計劃，和註冊教育儲蓄計劃。

註冊退休儲蓄計劃RRSP

供款限額：上一年的掙得收入(包括淨租金收入)X18%，可以抵扣當年的應納税收入，從而減少當年的應納税額;2023年上限為30780加幣。

供款截止日期：下一年的3月1日

延税指的投資在RRSP賬户裏的資金，增長是免税的， 取用時需要100%作為當年的收入上税。創立這個賬户，是鼓勵大家未雨綢繆，自己給自己存退休金，等退休時收入下降時再用。所以，71歲開始必須轉成RRIF，每年按照政府規定的最低比率取錢。

如果去世，賬户裏還有資金，RRSP/RRIF裏剩下的錢，要算作最後一年的收入納税。如果留給配偶、未成年孩子和殘疾孩子，可以在收益人名下，作為收入納税。

配偶RRSP

將錢存到低收入配偶的RRSP賬户中，可以實現給自己抵税的功能。配偶71歲以前都可以供款。存入後3年內取出，要在自己名下納税。3年後取出，在受益人名下納税。這種方式可以用來進行收入分攤，從而抵税。

舉個例子：

夫妻雙方一方年收入20萬加幣，另一方無收入。先生第一年存1萬塊到太太的RRSP賬户中，3年後取出時，可以算太太的收入計税。因為她的收入很低，從而可以免税。

例子2：有個小朋友，他叫李磊，2023年的收入是12萬加幣，他的邊際税率是43.41%。

他收入的18%，也就是21600加幣，可以抵扣當年的應税收入，21600就是可以避税的空間。他在2024年3月1日前，需要開設一個RRSP賬户，存入21600加幣。那他2023年的收入就降低了21600加幣，可以少交税款9377加幣。(21600X43.41%)。但是，今後取出時，這筆錢要全部按照當年的收入納税。

問題來了，什麼時候取出最合適呢?

答案是哪年不工作沒有收入，哪年分批取出來用，最合適。

其實政府設置RRSP，就是鼓勵你在收入高税率高的時候，拿一部分錢出來存上，幫你退税。鼓勵未雨綢繆，為退休做計劃。等退休收入低的時候，再把儲蓄賬户裏的錢取出來，上的税少，還能補貼家用。絕對用心良苦!

退休儲蓄賬户和普通賬户的區別是什麼呢?(RRSP VS TFSA)

相同點：

1. 都屬於政府給與税務優惠的註冊賬户

2. 都可以用來投資股票、債券、基金、定存、私募等許多投資產品。

不同點：

1. RRSP裏面放的是税前的錢，可以免税增長，但是取出時需要100%當做收入上税;

2. TFSA裏面放的是税後的錢，可以免税增長，取出來時完全免税。

總結來説，RRSP適合中高收入人士，低收入人士優先考慮TFSA。如果資金充足，兩個都應該供款。

註冊教育儲蓄計劃(RESP)

這個賬户的初衷，政府為了鼓勵家長為孩子教育做儲蓄，政府給與一定補貼，鼓勵家長為上大學做準備。每個孩子終身可以存入50000加幣，政府補貼7200加幣封頂。一般的話，每個孩子每年存入2500加幣，得到政府500加幣補貼。低收入家庭可以得到600加幣/年的補貼。孩子是税務居民後，如果早年沒有供款，每年可以雙倍供款，往回補一年，同時得到雙倍的政府補貼。投資在儲蓄賬户裏的錢可以免税增長，未來孩子上大專或大學，可以取出作為教育資金。取出時，5萬本金免税，政府補貼和投資收益部分，需要放在孩子名下作為收入上税，因為孩子大部分是低收入羣體，所以基本也是免税。如果孩子沒有用到教育儲蓄款，5萬以內的儲蓄款，可以轉入到退休儲蓄賬户中。

四.加拿大税制特點?

1. 個人税累進税制，同一個人，收入越高，税率越高。家庭收入如果分攤給家庭成員，可以起到減少賦税作用。

2. 收入來源不同，税率不同

個人税三種税率：

利息及一般收入(利息收入、打工收入、生意收入、租金收入)：100%上税

資本增值收入(買賣資產賺的差價)：50%上税

加拿大公司的股息收入：公司已經給加拿大政府交過一次公司税，為了避免雙重徵税，股東分紅的税會比較優惠，優惠的部分就是公司已經交過的税的部分。拿安省舉例，安省公司税率分12.2%和26.5%兩檔。如果公司按照高收入納税人交過税了，分到股東手裏的分紅，税率就會減少，按12.2%低税率繳税。反之，如果公司按照低收入納税人交税，分到股東手裏的分紅，税率就會增加，按26.5%高税率那檔繳税。之所以這麼設置，是因為加拿大希望，不管通過哪種方式獲得收入，最終落到口袋裏的資金是差不多的，不會相差太大。想通過税種的差異實現減税，基本徒勞，別折騰了。

五.家庭成員間的贈與如何納税?

講一個很重要的信息，家庭收入一樣的情況下，收入越平攤在成員間，税額越少。如何通過把收入從高收入羣體，轉到低收入羣體納税，從而實現為家庭減税?我們先探討以下兩種可能：

夫妻(同居伴侶之間)：可以以成本價贈與，贈與不用交資本增值税，但是歸屬原則適用。也就是，即便高收入的一方把資產贈與給了低收入一方，轉讓不交税。但是未來賣掉這個資產，收入和增值的部分，還是要算到高收入一方的收入中計税。

父母贈與資產給未成年子女：税務局按照市場價值收取資本增值税，歸屬原則適用。簡單來説，父母是高收入一方，子女是低收入一方(每年還有1.5萬的免税額)。父母贈與孩子的資產，出售資產時，資產增值部分可以作為孩子的收入計税。但是收入部分(租金收入或賣房本金收入)還是要放在父母名下，以父母名義計税。

重點是，怎樣繞開歸屬原則，實現收入分攤?

其他家庭成員之間贈與：税務局按照市場價值收取資本增值税，歸屬原則不適用。如果高收入的一方，把資產贈與父母或者已經成年的子女，收入和資本增值部分，都在接受方名下上税。這種方式可以減税，缺點是會失去對資產的控制權。也就是説，如果孩子未成年，可以考慮把資產先贈與父母，或等孩子成年以後再贈與，從而實現減税的目的。

夫妻間怎樣繞開歸屬原則?

如果高收入一方借錢給低收入一方，收入和資本增值都在借款方名下上税。請注意，低收入一方一定要在第二年1月30日前支付利息，利息的利率一定要按照税務局的規定來。缺點是高收入一方失去對資產的控制權。

如果高收入一方，既想保留對資產和收入分配的控制權，又想讓家庭成員分攤税金，應該怎麼辦?答案是通過家庭信託實現。

六.總結，怎麼通過家庭收入分攤減税?

答：

1. 符合規定的退休金可以夫妻平攤;

2. 高收入給低收入註冊退休儲蓄賬户並供款，3年後取出時可免税;

3. 高收入的一方負責支付生活各種費用抵税，低收入的一方將收入用來投資實現避税;

3. 高收入給低收入註冊一般儲蓄賬户並供款，該賬户中資金增值免税，取出來時完全免税;

4. 自僱人士可以給低收入的家庭成員發工資;

5. 將低收入的家庭成員加為有限公司的股東;

6. 將錢贈與低收入家庭成員投資(可以是父母、成年子女。不可以是配偶、未成年子女，配偶和未成年子女很難實現減税目的);

7. 借錢給低收入家庭成員，來進行投資，收取利息，投資收益的税費較低。

8. 借錢給信託投資，收取利息，將低收入的家庭成員指定為信託受益人。